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南京中北:南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司拟与公司资

时间:2017-09-28 15:46  来源:未知  作者:admin

  我们接受委托,遵循国家有关资产评估的法律法规,恪守资产评估准则,按照的资产评估方法,对南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司拟与南京中北(集团)股份有限公司资产臵换涉及的南京六合中北威立雅客运有限公司的委估资产进行了评估。我们谨就本项评估声明如下:

  1、我们在本评估报告中陈述的事实是真实、客观的。本评估报告中的分析和结论是我们在恪守、客观、的原则基础上形成的,我们没有受到他人的影响和制约。我们对评估结论的合承担相应的法律责任。

  2、根据资产评估准则,―遵守相关法律、法规和资产评估准则,对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见,是注册资产评估师的责任;提供必要的资料并所提供资料的真实性、性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。

  3、我们按委托方指定的评估对象和范围进行了评估,委估资产和负债的详细清单由委托方和被评估单位提供,并经其签章确认。我们对可能属于评估范围内的其他资产给予了应有的关注,我们敬请有关当事方高度注意交易对象、范围与评估对象、范围的一致性。

  5、我们执行本项资产评估业务的目的是对委估资产所具有的价值进行分析估算并发表自己的专业意见,我们不会为当事人的决策承担责任。我们敬请报告使用者注意,评估结论仅在本报告载明的假设和条件下成立,并且不应该被认为是委估资产在市场上可实现价格的。

  南京六合中北威立雅客运有限公司股东全部权益价值资产评估报告行查验,但是我们仅对委估资产的价值发表意见,我们对它们的法律权属作出任何形式的。本报告不得作为任何形式的产权证件使用。

  7、我们对机器设备等实物资产的勘察按常规仅限于其表观质量和使用、保养状况,未触及被遮盖、隐蔽及难于接触到的部位,我们未受委托对它们的质量进行专业技术检测和鉴定,我们的评估以委托方提供的资料为基础,如果这些评估对象的内在质量有瑕疵,评估结论可能会受到不同程度的影响。

  8、我们对委估资产价值所做的分析、判断受本报告中的假设和条件的约束,评估结论仅在这些假设和条件下成立。为了合理地正确使用本评估报告,我们敬请评估报告使用者密切关注本报告的―评估中的假设和条件‖、―特别事项说明‖和―评估报告使用说明‖。

  9、本报告仅供委托方为本报告所列明的评估目的服务和送交财产评估主管部门审查使用,本评估报告的使用权归委托方所有。除按报送有关管理部门或依据法律需公开的情形外,未经本评估公司许可,报告的全部或部分内容不得发表于任何公开的上。

  本公司—上海立信资产评估有限公司接受南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司委托,根据国家有关资产评估的,本着客观、、、科学的原则,按照的资产评估方法,对南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司拟与南京中北(集团)股份有限公司资产臵换涉及的南京六合中北威立雅客运有限公司的股东全部权益价值进行了评估。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查和询证,对南京六合中北威立雅客运有限公司截至2011年12月31日所表现的股东全部权益价值作出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下:

  本公司—上海立信资产评估有限公司接受贵公司的委托,根据国家有关资产评估的法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,本着客观、、、科学的态度,履行了必要的评估程序,采用了的资产评估方法——资产基础法,对因南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司拟与南京中北(集团)股份有限公司资产臵换事宜涉及的南京六合中北威立雅客运有限公司于2011年12月31日的股东全部权益价值进行了评估。

  经营范围:接受市委托承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务;从事授权范围内国有资产经营和资本运作,盘活城建存量资产,广泛吸纳社会资本,实施项目投资和管理、资产收益管理、产权监管、资产重组和经营。

  具体介绍:南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司(以下简称―公司‖或―南京城建集团‖)经批准于2002年11月28日成立,取得南京市工商行政管理局注册号为的《企业法人营业执照》。公司为国有独资有限责任公司,代表人:邹建平,注册资本40亿元人民币。

  南京六合中北威立雅客运有限公司股东全部权益价值资产评估报告雅公司”)于2010年12月27日,经南京市六合区工商行政管理局核准登记成立,取得注册号的《企业法人营业执照》,公司注册资本300.00万元,实收资本300.00万元,由南京中北威立雅交通客运有限公司出资组建。公司代表人:杜声锋。公司地址:南京市六合经济开发区雄州南299号。公司许可经营范围:城市公共汽车及公共客运服务。公司类型:有限公司(法人独资)内资。

  单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法:账龄一年以内的按其余额的1%计提,账龄在1-2年的按其余额的5%计提,账龄在2-3年的按其余额的20%计提,账龄在3-4年的按其余额的40%计提,账龄在4-5年的按其余额的60%计提,账龄5年以上的按其余额的80%计提坏账准备。

  资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时,产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

  购臵或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠的计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处臵、或者预期通过使用或处臵不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:

  本评估项目的被评估单位南京六合中北威立雅客运有限公司是委托方—南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司的下属子公司南京中北(集团)股份有限公司的下属联营公司南京中北威立雅交通客运有限公司的全资子公司。

  根据南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司董事会决议,本次评估为南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司拟与南京中北(集团)股份有限公司资产臵换涉及的南京六合中北威立雅客运有限公司股东全部权益价值提供价值参考依据。

  应收账款账面原值30,050.00元,坏账准备300.50元,账面净值为29,749.50元,共有明细3笔,主要系应收六合金牛湖风景区管委会办公室、江苏盛南服装有限公司、江苏苏美达制衣有限公司3家单位的包车款。

  收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的一种评估方法。收益法的基本原理是任何一个的购买者在购买一项资产时所愿意支付的货币额不会高于所购臵资产在未来能给其带来的回报。运用收益法评估资产价值的前提条件是预期收益可以量化、预期收益年限可以预测、与折现密切相关的预期收益所承担的风险可以预测。

  三种基本方法是从不同的角度去衡量资产的价值,它们的存在说明不同的方法之间存在着差异。三种方法所评估的对象并不完全相同,三种方法所得到的结果也不会相同。某项资产选用何种或哪些方法进行评估取决于评估目的、评估对象、市场条件、掌握的数据情况等等诸多因素,并且还受制于人们的价值观。

  从本项目的实际情况来看,成本法评估结果具有较的数据基础,逻辑关系也非常清晰。而收益法评估结果所依据的盈利预测存在着很高的不确定性,主要在于公交企业的营业外收入(补贴)占企业的总收入的比重很高。而根据我们与企业的沟通交流,每年的补贴不确定性很大,无法预计和测算。并且,公交企业的公益性决定企业的无定价决策权,社会公益性较强,盈利不是公交企业的目标。这样收益法很难进行。市场法需要3个以上近期交易案例或可比上市公司,而作为城市公交企业,企业股权交易案例很少,另外,企业之间的差异较大,交易案例的背景和目的差异较大,很多交易不具有实质性商业目的,很难进行调整分析。交通运输类上市公司中主营业务为城市内公共交通类的企业很少,即使以前上市的公交类上市公司,以后通过业务重组、资产臵,现在主营业务已不再是市内公共交通。另外,基于各个城市对市内公共交通的补贴政策和情况不一样,企业不具有可比性。且市场法具体操作中面临的一些固有技术缺陷可能无法全面完善,会造成评估结果的很大瑕疵。因此,市场法很难采用。

  股东全部权益价值资产评估的资产基础法,是以企业的资产负债表为基础,对委估企业所有可辨认的资产和负债逐一按其公允价值评估后代数累加求得总值,并认为累加得出的总值就是企业整体的市场价值。资本市场的大量案明了在一定条件下,在一定的范围内,以加总的结果作为企业的交易价值是被市场所接受的。正确运用资产基础法评估企业价值的关键首先在于对每一可辨认的资产和负债以其对企业整体价值的贡献给出合理的评估值。

  根据我国财政部的有关,流动资产通常按其表现形态可分成为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付款项、应收补贴款、存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等13类,评估中根据不同流动资产的特性,选用不同的评估方法评估。本次委估的流动资产为货币资金、应收账款、其他应收款、预付款项和存货。

  货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金一般按核实调整后的账面价值作为该项资产评估现值。对现金按实地盘点、对银行存款和其他货币资金查阅银行存款对账单、银行存款余额调节表等,按核实调整后的账面值作为评估值。

  外购原材料的评估以现行市场售价为基础。按清查核实后的数量乘以现行市场购买价,再考虑合理的运杂费、损耗、验收整理入库费等合理费用后得出评估值。如果现行市场购买价与账面差异较小,评估时也会按账面值确认评估值。对于存在有毁损、锈蚀、超储呆滞情况的原材料,我们在充分考虑其经济性贬值和功能性贬值后确定其评估值。

  在用低值易耗品的评估以现行市场售价为基础。被评估单位对低值易耗品实行一次摊销法的账务处理,因而委估的在用低值易耗品无帐面值。本次评估按被评估单位提供的盘点清单,进行了抽样核实,以现在重新购臵该等低值易耗品所需的费用为准,将重臵全价乘以各低值易耗品实际成新率后的价值作为评估值。

  对车辆成新率的确定,严格按照国家经贸委(国经贸资源[2000]1202号)“关于《调整汽车报废标准若干》的通知”中的新标准确定车辆的使用年限,以“余额折旧法”的概念结合车辆的已使用年限,计算理论成新率,再结合各类因素进行调整,最终合理确定车辆的综合成新率。

  评估工作开展以后,由被评估单位提供了委估资产的全部清单和有关的会计凭证。我们听取了被评估单位有关人员对企业情况以及委估资产历史和现状的介绍。根据评估目的、评估范围及对象,与委托方商讨确定评估基准日,拟定评估方案和计划。

  1、被评估单位提供的业务合同以及公司的营业执照、章程,签署的协议,审计报告、财务资料等所有资料是线、公司现有的股东、高层管理人员和核心团队应持续为公司服务,不在和公司业务有直接竞争的企业担任职务,公司经营层损害公司运营的个人行为在预测企业未来情况时不作考虑;

  我们根据国家有关的,遵循、客观、的评估原则,在对所评估的资产进行必要的勘查、核实、抽查以及产权核实的基础上,经过认真的调查研究、评定估算和数据处理,完成了我们认为必要的评估程序,在此基础上对所评估的南京六合中北威立雅客运有限公司股东全部权益于评估基准日2011年12月31日所表现的市场价值发表如下意见:

  评估净值减少6,567,610.40元,增值率-16.12%,其主要原因一是企业有46辆客车,车辆已使用10年以上,其中10辆在2012年3月报废,其余车辆待报废,本次以变现净值评估。二是因为企业账面采用年限直线法计提折旧,未能真实反映车辆的运营状况和损耗情况,造成账面净值偏高,本次评估采用“余额折旧法”测算车辆成新率,比较符合车辆实际损耗情况。

  由于所选定的评估基准日邻近期间,国内市场未发生重大波动,各类商品、生产资料和劳务价格基本稳定,人民币对外币的市场汇率在正常波动范围之内,因而,资产的交割日与评估基准日不同时,交易价格不会受到实质性的影响。根据现行,本报告评估结论使用有效期为一年(自评估基准日算起至2012年12月30日止)。当基准日后委估资产状况、经营或市场价格水平发生较大变动时,有关方面应当充分考虑这些变动对评估结论的影响,谨慎使用本评估报告。

  南京六合中北威立雅客运有限公司股东全部权益价值资产评估报告定的市场价值,没有考虑将来可能承担的抵押、事宜,以及特殊的交易方式可能追加付出的价格等对评估价值的影响;同时,本报告也未考虑国家宏观经济政策发生重大变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价值的影响。

  (七)本报告对被评资产所作的评估系为客观反映被评资产的价值而作,我公司无意要求被评估单位必须按本报告的结果和表达方式进行相关的账务处理。是否进行、如何进行有关的账务处理需由被评估单位的上级财税主管部门决定,并应符合国家会计制度的。

  (八)除非另有说明,在评估房地产、机器设备等固定资产时,我们未考虑该等资产所欠负的抵押、以及如果该等资产出售尚应承担的费用和税项等可能影响其价值的任何,我们也未对各类资产的重估增、减值额作任何纳税准备。

  (十)除非另有说明,在评估股东权益价值时,评估结论是股东全部权益的客观市场价值。我们未考虑股权发生实际交易时交易双方所应承担的费用和税项等可能影响其价值的任何,我们也未对委估资产的重估增、减值额作任何纳税准备。

  (十一)委估资产中房屋建筑物(286平方米)未办理权证,也未委托房地产测绘部门进行测绘。在资产清查过程中,我们未发现这些未办理权证的房地产存在权属争议,我们无理由将这些资产排除在评估范围之外。我们依据委托方提供并经我们粗略丈量核实后的数据进行了评估。我们提请报告使用者注意,上述数据不是准确无误的,我们保留按国家机构出具的权证所登记的数据修改本报告评估结论的。委估房屋建筑物所占用的土地使用权不在本次评估范围。

  1、本报告仅供委托方和本报告载明的使用者为本报告所列明的评估目的服务和送交财产评估主管部门审查使用,本评估报告的使用权归委托方所有。除按报送有关管理部门或依据法律需公开的情形外,在未征得对方的许可前,本评估公司和委托方均不得将本评估报告的内容摘抄、引用或披露于公开。

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